贈与税の「暦年課税」と「相続時精算課税」について
allstar贈与税とは？
贈与税は、個人が財産を贈与した際に、その財産を受け取った人に課せられる税金です。財産には現金、不動産、株式などが含まれます。日本では、贈与税の計算方法には「暦年課税」と「相続時精算課税」の2つの方式があります。それぞれの特徴と注意点を解説します。
1. 暦年課税
暦年課税は、1年間（1月1日から12月31日まで）に贈与された財産の価値に基づいて計算される贈与税です。基礎控除額が110万円あり、1年間で110万円以下の贈与であれば税金はかかりません。
- 特徴：
- 贈与金額から110万円を差し引いた額が課税対象となります。
- 贈与を受ける人ごとに控除が適用されるため、複数の人に少額ずつ贈与することで節税が可能です。
- 注意点：
- 毎年贈与する場合、長期にわたる計画が必要です。
- 多額の贈与を行う場合、高い税率（最大55%）が適用されることがあります。
2. 相続時精算課税
相続時精算課税は、生前に贈与を受けた財産を、最終的に相続時に精算するという制度です。生前に贈与された財産については、相続時に相続税の計算に加算されるため、最終的な税負担は相続時に行います。生前に贈与された金額が2,500万円までは非課税となります。
- 特徴：
- 2,500万円までの贈与が非課税。ただし、相続時にこれを含めて相続税の計算が行われます。
- 一度選択すると、暦年課税には戻せません。
- 注意点：
- 贈与時点では税金はかかりませんが、相続時に課税されるため、相続時に多額の税負担が発生する可能性があります。
- この制度は60歳以上の親や祖父母から20歳以上の子や孫に贈与する場合に適用されます。
3. どちらを選ぶべきか？
暦年課税は毎年少額ずつ贈与したい場合に適しており、相続時精算課税は一度に多額の財産を移転したい場合に有効です。ただし、相続時に精算が必要であるため、相続全体の計画をしっかり立てることが重要です。選択に迷った場合は、専門家に相談し、自分の状況に合った最適な方法を選びましょう。
4. まとめ
- 暦年課税：年間110万円の基礎控除があり、毎年少額の贈与を行いたい人に向いています。
- 相続時精算課税：2,500万円までの贈与が非課税で、多額の贈与を一度に行うことができますが、相続時に精算が必要です。
どちらの制度も、相続や贈与の計画をしっかり立てることが重要です。税金面でのメリットを最大限に活かすためには、プロのアドバイスを受けることが有効です。
このコラムでは贈与税における2つの方式「暦年課税」と「相続時精算課税」について解説しました。それぞれの特徴を理解し、適切な選択を行うことが大切です。
