不動産所有法人対策: 税金の節約の手順と留意点
allstar動産所有法人を活用した節税対策は、慎重な計画と実行が必要です。以下はその方法と注意点です。
実行方法
- 法人設立:
- 既存法人を使用することもできますが、新しい法人を設立することが一般的です。
- 出資者の選択が重要です。高収益物件を所有するプライベート・カンパニーが選ばれると、内部留保利益が蓄積され、株式の相続税評価が上昇するリスクがあるため、後継者や他の推定相続人である子や孫が出資者となるべきです。
- 資金調達:
- 会社が不動産を購入するための資金は、金融機関からの借入れが望ましいです。地主が会社に資金を貸し付けると、貸付金が相続時の財産とみなされ、相続税の節税に逆行します。
- 個人所有の収益物件の売却:
- 個人から法人への建物譲渡は時価で行われるべきです。
- 建物のみを譲渡する場合、通常借地権課税が適用されます。これを回避するために、無償返還届けを提出し、低廉な地代を収受することがあります。
実務上の留意点:
- 税金節約のポイントは、建物のみを法人に売却して所得税を節約しながら相続税対策を行うことです。ただし、不動産からの所得が少ない場合は、逆効果になる可能性があるため、計画的な実行が必要です。
- 建物は時価で譲渡されるべきですが、評価額の算定方法が複数あるため、税務上のリスクのない評価額を計算する必要があります。
不動産所有法人を活用する際は、専門家のアドバイスを受けることをお勧めします。税金の法規制や要件は地域によって異なる場合があるため、個別のアドバイスが非常に重要です。
