相続時の節税対策：贈与税制度を活用しよう

相続税対策として贈与税制度は有効な手段の一つです。贈与税制度を活用することで、相続税の負担を軽減できるかもしれません。今回は贈与税制度のさまざまな側面についてご紹介します。

🏦💸 相続時精算課税制度

相続時の精算課税制度では、贈与時の価額を相続財産に加算して相続税を計算します。贈与時に納付した贈与税は相続税と相殺可能で、贈与税の方が相続税より高い場合、払い過ぎた贈与税分の還付を受けることができます。価値が上昇する財産や収益が見込まれる資産などを贈与することで、相続税対策として有効です。また、この制度は孫などの推定相続人にも適用可能で、自宅建築のための土地贈与などにも適用されることがあります。

🏠🎁 住宅取得等資金の贈与

住宅取得のための資金の贈与は、家屋の種類や新築契約の締結日によって非課税限度額が異なります。限度額内での贈与税は免除され、この非課税な贈与価額は相続税の課税対象外となります。ただし、現時点では令和5年12月31日までの適用期限があるので、早めの検討が必要です。

🎓💰 教育資金の一括贈与

一人につき1500万円までの教育資金の贈与税は非課税となりますが、受贈者が特定の条件を満たさない場合、贈与者の死亡後に残額は相続税の課税対象になります。受贈者の年齢や教育資金の使途によって相続税の対象が異なるため、財産状況を正確に把握することが重要です。

💒👶 結婚・子育て資金の一括贈与

一人につき1000万円までの贈与税は非課税ですが、受贈者が50歳に達する前に贈与者が亡くなった場合、未使用の残額は相続税の課税対象になります。これらの制度においては、年齢条件や贈与後の使用条件により、残額の税制度が変動します。

⚠️💼 注意

各種贈与制度の詳細についてはここでは記載しておりません。贈与を検討する際には必ず税理士に相談してください。相続税対策に取り組む際には、財産状況と相続税の把握が重要です。税制度の変更もありますので、早めに対策を検討することが重要です。

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各項目をより明確に分かりやすく紹介しました。その際、税金に関する情報の解釈は専門家に相談することを推奨します。