課税譲渡所得金額の計算 ~不動産売却時の重要ポイント~
不動産を売却した場合、譲渡所得が発生することがあります。この譲渡所得に対して課税される金額が「課税譲渡所得金額」です。今回はその計算方法や控除について解説します。
1. 譲渡所得とは?
譲渡所得とは、土地や建物などの不動産を売却した際に発生する所得のことです。
✅ 計算の基本式
譲渡所得 = 譲渡価額 -(取得費 + 譲渡費用)- 特別控除
2. 各要素の説明
✅ 譲渡価額
- 不動産の売却価格。
✅ 取得費
- 不動産を購入した際の費用。
- 購入価格だけでなく、仲介手数料や登記費用も含まれます。
- 建物の場合は減価償却費も考慮します。
✅ 譲渡費用
- 売却時にかかる費用(例:仲介手数料、測量費、解体費など)。
✅ 特別控除
- 一般的な控除として「居住用財産の特別控除(3,000万円控除)」があります。
3. 実際の計算例
✅ 例:広島市安佐南区で3,500万円の不動産を売却
項目 | 金額 |
---|---|
譲渡価額 | 3,500万円 |
取得費 | 1,500万円 |
譲渡費用 | 200万円 |
特別控除 | 3,000万円 |
課税譲渡所得 | 0円 |
特別控除が適用されることで、課税対象がゼロになります。
4. 注意点
✅ 減価償却費の考慮
- 建物部分は減価償却費を差し引く必要があります。
✅ 特別控除の条件
- 自宅として居住していた期間など、一定の要件を満たす必要があります。
✅ 長期譲渡と短期譲渡
- 所有期間によって税率が異なります(長期譲渡:20%、短期譲渡:39%)。
まとめ:専門家のサポートが大切
課税譲渡所得金額の計算は複雑なため、専門家に相談することをおすすめします。
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